Разберись в законе и спи спокойно: в налоге на имущество физлиц грядут изменения

Разберись в законе и спи спокойно: в налоге на имущество физлиц грядут изменения

03.10.201914:41

С 2020 года жителям Свердловской области будут начислять налог на имущество по новым правилам. Квитанции с суммой налога, рассчитанной по кадастровой стоимости недвижимости, граждане получат только в 2021 году. Чего ждать жителям Верхней Пышмы от вступления в силу изменений в налоговом законодательстве, и какая работа проведена администрацией для перехода на новую систему налогообложения объектов недвижимости, рассказала «Красному знамени» заместитель главы администрации городского округа Верхняя Пышма по экономике и финансам Марина Ряжкина

С 1 января 2020 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться не от суммарной инвентаризационной стоимости имущества (как это происходит сейчас), а от кадастровой стоимости недвижимости, которая более приближена к рыночной. Это решение было принято в марте 2019 года (закон Свердловской области № 23-03). Во многих регионах собственники уже свыклись с новым порядком, перейдя на него еще в 2015 году. В Свердловской области законодатели дали отсрочку населению до 2020 года, так как согласно 32-й главе Налогового кодекса субъектам РФ дано право принимать решение о переходе на новую систему налогообложения, исходя из готовности кадастровой оценки объектов недвижимости.

Напомню, что в соответствии с действующим законодательством, налог на имущество физических лиц – это местный налог, который поступает в местный бюджет. Но в полномочия органов местного самоуправления входит только установление налоговых ставок в пределах, определенных законом, и дополнительных льгот, не установленных НК РФ. Плательщиками данного налога являются граждане, имеющие в собственности недвижимое имущество - квартиры, дома, гаражи, машиноместа, различные хозяйственные строения, постройки и иное имущество.

Замечания собственников учтены

Для подготовки налогооблагаемой базы с апреля 2019 года государственным бюджетным учреждением Свердловской области «Центр государственной кадастровой оценки» проведены мероприятия по формированию экономически обоснованной кадастровой оценки объектов недвижимости, расположенных в нашем регионе. В июле текущего года сформированная база кадастровой оценки объектов недвижимости была направлена в муниципальные образования для проведения анализа и предоставления возможности гражданам оценить стоимость своего имущества.

Со своей стороны администрация ГО периодически информировала жителей о предстоящих нововведениях, начиная еще с 2018 года, и продолжает это делать в текущем году, публикуя материалы в газете «Красное знамя» и на сайте городского округа. С июля этого года, получив результаты базы данных по кадастровой оценке по Верхней Пышме, а это порядка 73,5 тысяч объектов, мы сразу разместили информационные материалы на сайте городского округа с разъяснениями.

До 1 августа 2019 года каждый житель мог познакомиться с результатами кадастровой оценки, найдя свои объекты недвижимости по кадастровому номеру, и оценить стоимость своего имущества. Все замечания и предложения собственники имели право направить в Центр государственной кадастровой оценки для дачи разъяснений или пересчета кадастровой стоимости. Поступившую от жителей информацию анализировали специалисты Центра государственной кадастровой оценки, затем вносились изменения в базу данных оценки имущества.

В настоящее время уже готовится проект постановления Правительства Свердловской области об утверждении кадастровой стоимости объектов недвижимости. Еще раз акцентирую внимание, что кадастровая оценка стоимости имущества - это полномочия органов государственной власти. Задача администрации как органа местного самоуправления – это, во-первых, довести до жителей городского округа информацию о нововведениях и, во-вторых, – подготовить обоснованные ставки для налогообложения объектов недвижимости, а также предложить дополнительные льготы для отдельных категорий наших жителей. Что и было сделано администрацией, начиная с июля текущего года.

Ставка одинакова не для всех

Для анализа полученной базы объектов налогообложения в администрации ГО была создана рабочая группа. В еженедельном режиме ее члены занимались инвентаризацией учтенной и неучтенной недвижимости, анализировали полученный массив данных кадастровой оценки и рассчитывали возможные ставки налога. 32 главой Налогового кодекса утверждены виды налоговых ставок для разного имущества. Для таких объектов как жилые дома, квартиры, объекты незавершенного строительства, хозяйственные постройки, по которым установлена ставка в размере 0,1 % от кадастровой стоимости, органы местного самоуправления, устанавливая ставку налога, могут уменьшить или увеличить ее, но не более чем в три раза. При анализе налогооблагаемой базы специалистами администрации рассматривались различные варианты в отношении объектов, по которым законодательством установлена ставка налога 0,1 %. Наша задача была не только обеспечить сбалансированность бюджета, сохранив прежний объем поступлений в местный бюджет от данного налога, но и социально защитить жителей городского округа. Исходя из расчета налога от инвентаризационной стоимости имущества, начисление налога в период с 2018 по 2019 гг. составляет порядка 52 млн. рублей в год.

В процессе анализа массива данных кадастровой стоимости по городскому округу, рассчитанный Центром государственной кадастровой оценки, нами были применены различные варианты ставок от 0,1 % до 0,3 %. Расчеты показали, что кадастровая стоимость жилых домов по городскому округу ниже, чем кадастровая стоимость квартир. При применении ставки 0,1 % для объектов, по которым органам местного самоуправления законодательно дано право дифференцировать объекты и ставку налога, прогнозируемые доходы местного бюджета от начислений налога на имущество физических лиц существенно снижаются. Таким образом, учитывая вышеперечисленные факты, нами принято решение предложить Думе городского округа (и это отразилось в проекте решения об установлении налога на имущество физических лиц в новой редакции, который внесен администрацией ГО в сентябре этого года) дифференцировать ставку налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости в размере 0,25 % в отношении квартир, комнат и 0,3 % в отношении жилых домов, гаражей, машино-мест, хозяйственных строений.

Льготы для налогоплательщиков 

С целью снижения социальной нагрузки на граждан законодательством установлено множество преференций.

Во-первых, это льготы для различных категорий граждан, в первую очередь пенсионеров, участников и ветеранов ВОВ, инвалидов и ряда других категорий граждан. Нами предложено дополнительно сохранить льготы супругу (супруге) умершего гражданина, которому присвоено звание «Почетный гражданин», и несовершеннолетним детям-сиротам.

Во-вторых, при расчете налога от кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты, согласно которым кадастровая стоимость по квартире уменьшается на 20 кв.м от общей площади, по комнате - на 10 кв.м, по жилому дому - на 50 кв.м соответственно, а также дополнительные вычеты для многодетных семей.

В-третьих, законодательством установлено, что переход на новую систему налогообложения будет постепенным. Пунктом 8 статьи 408 НК РФ предусмотрен трехлетний переходный период (начиная с 2021 года), в течение которого применяется формула расчета, ограничивающая резкий рост налоговой нагрузки. С учетом этой формулы ежегодно сумма налога по объекту налогообложения не может увеличиваться больше, чем на 20% разности между суммой налога с кадастровой стоимости и суммой налога с инвентаризационной стоимости.

На сайте городского округа размещены решение Думы ГО и презентация, разъясняющая все нововведения по данному налогу. 

Пример расчета налога на квартиру

Площадь квартиры 49,5 кв.м 

Сумма налога от кадастровой стоимости

4 046,52

Сумма налога исходя от инвентаризационной стоимости

3 606,00 руб.

I налоговый период – коэффициент 0,2 %

Кадастровая стоимость – 2 715 971,85 руб.

Налоговый вычет (20 кв.м) – 1 097 362,36 руб.

(2 715 971,85/49,5*20=1 097 362,36)

Кадастровая стоимость за минусом налогового вычета – 1 618 609,49

(2 715 971,85 – 1 097 362,36 = 1 618 609,49)

Сумма налога за 2020 год: 3 694,10 руб.

 Нкс=1 618 609,49*0,25/100=4046,52 руб.; Нис=3 606,00 руб.;

Н=(Нкс-Нис)*К+Нис=(4046,52-3 606,00)*0,2+3 606,00=3 694,10 руб.

II налоговый период – коэффициент 0,4 %

Сумма налога за 2021 год: 3 782,21 руб.

Н=(4046,52-3606,00)*0,4+3606,00=3782,21 руб.

III налоговый период – коэффициент 0,6 %

Сумма налога за 2022 год: 3 870,31 руб.

Н=(4046,52-3606,00)*0,6+3606,00=3870,31 руб.

ПРИМЕР РАСЧЕТА НАЛОГА НА ЖИЛОЙ ДОМ 

Площадь жилого дома 70,0 кв.м

  Сумма налога от кадастровой стоимости

3 440,88 руб.

Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости

1007,14 руб.

I налоговый период – коэффициент 0,2 %

Кадастровая стоимость –4 014 360,00 руб.

Налоговый вычет (50 кв.м) – 2 867 400,00 руб.

 (4 014 360,00/70,0 кв.м. * 50 кв.м.= 2 867 400,00 руб.)

Кадастровая стоимость за минусом налогового вычета –

1146960,00 руб.  (4 014 360,00-2867400,00=1146960, руб.)

Сумма налога за 2020 год: 1 493,89 руб.

Нкс=1 146 960,00*0,3/100=3440,88 руб.; Нис=1007,14 руб.;

Н=(3440,88-1007,14)*0,2+1007,14=1493,89 руб.

II налоговый период – коэффициент 0,4 %

Сумма налога за 2021 год: 1 980,64 руб.

Н=(3440,88-1007,14)*0,4+1007,14=1980,64 руб.

III налоговый период – коэффициент 0,6 %

Сумма налога за 2022 год: 2 178,70 руб.

 Н=(3440,88-1007,14)*0,6+1007,14=2467,38 руб.

В соответствии с п.8.1.ст. 408 НК РФ: 1980,64*1,1=2178,70

← Назад 1 Поделиться:
 
 
 

Комментарии

Guest
06.10.2019

Не знают уж как народ обобрать, решили придумать замысловатую схему расчета налога на имущество (СОБСТВЕННОГО ИМУЩЕСТВА!) граждан.

Отправить комментарий

Содержание этого поля является приватным и не предназначено к показу.